1. Понятия «обособленное подразделение», «филиал», «представительство», установленные гражданским и налоговым законодательством.

2. Признаки, свидетельствующие о наличии обособленного подразделения, не являющегося филиалом и представительством.

3. Порядок постановки на учет и снятия с учета по месту нахождения обособленных подразделений. Случаи, когда несколько обособленных подразделений можно зарегистрировать по месту нахождения одного. Налоговые санкции за несвоевременную постановку на учет и другие риски.

4. Особенности ведения налогового учета.

5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль:

• расчет доли прибыли обособленного подразделения;

• переход на централизованный порядок уплаты, предоставление отчетности, новая форма уведомления о выборе ответственного подразделения;

• расчет налога при закрытии обособленного подразделения;

• представление и заполнение налоговых деклараций;

• особенности расчета налога и заполнения декларации в случае ликвидации обособленного подразделения в течении отчетного периода.

6. Порядок исчисления и уплаты НДС:

• оформление счетов-фактур;

• особенности формирования книг покупок, продаж;

7. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений:

• порядок уплаты налога с выплат работникам и подрядчикам;

• особенности перечисления НДФЛ с заработной платы дистанционных работников;

• порядок представления расчета 6-НДФЛ;

• в каких случаях допускается централизованный порядок уплаты и представления отчетности по НДФЛ;

• особенности заполнения расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения.

8. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование.

9. В каких случаях уплата страховых взносов и представление отчетности осуществляется по месту нахождения обособленного подразделения.

Ведет вебинар КОЛМАКОВА Полина Владимировна –
директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, член ФПНК РФ